IP-Box Luxemburg: das Steuerregime für geistiges Eigentum
Veröffentlicht am 10. Oktober 2026 · Aktualisiert am 10. Oktober 2026
Kurz gesagt
Die IP-Box Luxemburg ist das Regime nach Artikel 50ter LIR, das 80 % der Nettoerträge aus Patenten, Gebrauchsmustern, ergänzenden Schutzzertifikaten und urheberrechtlich geschützter Software befreit, sofern die Gesellschaft sie selbst entwickelt hat; auch das in diese Wirtschaftsgüter investierte Vermögen ist befreit. Der befreite Anteil folgt den eigenen F&E-Ausgaben (Nexus-Ansatz). Marken sind ausgeschlossen.
Was begünstigt ist
| Element | Begünstigt | Nicht begünstigt |
|---|---|---|
| Wirtschaftsgüter | Patente, Gebrauchsmuster, ergänzende Schutzzertifikate, Pflanzenzüchtungen, Arzneimittel für seltene Leiden, geschützte Software nach 2007 | Marken, Domainnamen, Designs |
| Erträge | Lizenzgebühren, im Preis enthaltene Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne, Entschädigungen | Erträge ohne Bezug zum Wirtschaftsgut |
| F&E | F&E durch die Gesellschaft selbst oder durch nicht verbundene Dritte im Auftrag | F&E, die von einer verbundenen Gesellschaft zugekauft wird, über den Aufschlag von 30 % hinaus |
Größenordnung
Bei einem kombinierten Satz von rund 23,87 % in Luxemburg-Stadt im Jahr 2025 sinkt die effektive Besteuerung qualifizierter Erträge auf etwa 4,8 %, vor Anwendung der Nexus-Quote. Richtwert: Lassen Sie Ihre Situation von einem Steuerexperten prüfen.
Nächster Schritt
Häufige Fragen
Kann eine Marke in die IP-Box fallen?
Nein. Marken, Domainnamen und Designs sind vom Regime der IP-Box ausgeschlossen. Begünstigt sind Patente, Gebrauchsmuster, ergänzende Schutzzertifikate und urheberrechtlich geschützte Software, die die Gesellschaft selbst entwickelt hat. Der befreite Anteil der Nettoerträge beträgt 80 %, und er richtet sich nach den eigenen F&E-Ausgaben der Gesellschaft (Nexus-Ansatz).
Braucht Software ein Patent für die IP-Box?
Nein. Urheberrechtlich geschützte Software, die nach 2007 geschaffen wurde, ist in der IP-Box begünstigt, sofern die Gesellschaft die F&E selbst durchgeführt hat. Ein Patent ist nicht erforderlich. Das Regime nach Artikel 50ter LIR befreit dann 80 % der qualifizierten Nettoerträge, bemessen nach dem Nexus-Ansatz.