SARL-S oder Einzelunternehmen: Was passt zu Ihnen?
Veröffentlicht am 10. Oktober 2026 · Aktualisiert am 10. Oktober 2026
Kurz gesagt
SARL-S oder Einzelunternehmen in Luxemburg: Der Einzelunternehmer handelt im eigenen Namen und startet einfach, haftet aber mit dem gesamten Privatvermögen für berufliche Schulden. Die SARL-S schafft eine eigene Gesellschaft mit einem Kapital von 1 € bis 11.999 €, die Haftung auf die Einlagen beschränkt, verlangt aber eine Satzung, die jährliche Hinterlegung des Jahresabschlusses und die RBE-Meldung.
SARL-S oder Einzelunternehmen: der Vergleich
| SARL-S | Einzelunternehmen | |
|---|---|---|
| Rechtspersönlichkeit | Eigene Gesellschaft, getrennt vom Gesellschafter | Keine: Unternehmer und Unternehmen sind eine Einheit |
| Haftung | Auf die Einlagen beschränkt, außer bei Geschäftsführungsfehlern oder persönlicher Bürgschaft | Unbeschränkt mit dem Privatvermögen |
| Kapital | 1 € bis 11.999 € | Keines |
| Gründungsurkunde | Privatschriftliche Satzung, ohne Notar | Keine Urkunde |
| RCS-Eintragungsgebühr | 14,61 € zzgl. MwSt. | 14,61 € zzgl. MwSt. für einen Kaufmann |
| RBE | Meldung verpflichtend | Nicht betroffen |
| Jahresabschluss beim RCS | Jährliche Hinterlegung verpflichtend | Nur ab 100.000 € Jahresumsatz netto |
| Niederlassungsgenehmigung | Auf den Namen der Gesellschaft, mit qualifiziertem Geschäftsführer | Auf den Namen des Unternehmers |
| CCSS-Status des Geschäftsführers | Selbstständig bei mehr als 25 % der Anteile | Selbstständig |
| Besteuerung der Gewinne | Körperschaftsteuer, dann Vergütung des Geschäftsführers | Einkommensteuer natürlicher Personen |
| Unsere Begleitung | Ab 1.499 € zzgl. MwSt. | Ab 589 € zzgl. MwSt. |
So entscheiden Sie
- Wählen Sie das Einzelunternehmen, wenn Ihre Tätigkeit wenig finanzielle Risiken birgt, Sie ein Projekt testen möchten oder Ihr Umsatz bescheiden bleibt.
- Wählen Sie die SARL-S, wenn Sie bedeutende Verträge schließen, Waren einkaufen, Personal einstellen oder Privatvermögen und Geschäft klar trennen möchten.
- Denken Sie an die Zukunft: Eine SARL-S kann weitere natürliche Personen als Gesellschafter aufnehmen; eine Tätigkeit im eigenen Namen muss von einer Gesellschaft übernommen werden, sobald Sie Partner aufnehmen.
- Beachten Sie eine Grenze: Dieselbe Person kann nur an einer einzigen SARL-S beteiligt sein. Eine Gesellschaft kann keine Anteile daran halten.
Der Schutz der SARL-S hat Grenzen
Die beschränkte Haftung greift nicht, wenn Sie persönlich für ein Darlehen oder einen Mietvertrag bürgen, was Banken bei einer Gesellschaft mit geringem Kapital oft verlangen. Sie deckt auch keine Geschäftsführungsfehler ab. Seit dem 2. Juni 2026 haften die Gründer zudem gesamtschuldnerisch für die Einzahlung des gezeichneten Kapitals.
Steuern und Beiträge: lassen Sie rechnen
Der Sozialstatus unterscheidet sich oft weniger, als man denkt: Ein Geschäftsführer, der mehr als 25 % einer SARL-S hält, zahlt bei der CCSS Beiträge als Selbstständiger, genau wie der Einzelunternehmer. Der eigentliche Unterschied liegt in der Besteuerung: Der Selbstständige versteuert seinen Gewinn in der Einkommensteuer, die SARL-S zahlt Körperschaftsteuer und der Geschäftsführer versteuert seine Vergütung.
Wir erteilen keine Steuerberatung. Ein unabhängiger zugelassener Buchhalter von Business Registration kann beide Optionen anhand Ihres erwarteten Einkommens vergleichen. Mehr dazu unter SARL-S gründen und als Selbstständiger starten.
Nächster Schritt
Sie haben sich entschieden?
Beschreiben Sie Ihre Tätigkeit: Wir prüfen die erforderliche Genehmigung und senden Ihnen ein Angebot für die gewählte Rechtsform.
Häufige Fragen
SARL-S oder Einzelunternehmen: Was ist in der Gründung günstiger?
Das Einzelunternehmen. Unsere Begleitung beginnt bei 589 € zzgl. MwSt. gegenüber 1.499 € zzgl. MwSt. für eine SARL-S, und es gibt weder Satzung noch Kapital. Die RCS-Eintragungsgebühr ist mit 14,61 € zzgl. MwSt. gleich. Dafür schützt die SARL-S Ihr Privatvermögen, ein schwer zu beziffernder Wert.
Ist der Geschäftsführer einer SARL-S Angestellter?
Nicht, wenn er mehr als 25 % der Anteile hält: Die CCSS stuft ihn dann als Selbstständigen ein. In einer SARL-S mit einem einzigen Gesellschafter zahlt der geschäftsführende Gesellschafter also Beiträge wie ein Einzelunternehmer. Die Beiträge berechnen sich nach seinem Berufseinkommen.
Kann man später vom Einzelunternehmen zur SARL-S wechseln?
Ja. Die Tätigkeit kann von einer später gegründeten SARL-S übernommen werden. Die Niederlassungsgenehmigung muss dann auf den Namen der Gesellschaft beantragt werden, und Verträge, Bankkonten und Mehrwertsteuernummer müssen übertragen oder neu angelegt werden. Planen Sie dies besser frühzeitig ein, sobald sich die Größe Ihres Geschäfts ändert.
Muss ein Einzelunternehmer einen Jahresabschluss hinterlegen?
Ein Kaufmann als natürliche Person hinterlegt seinen Abschluss beim RCS nur, wenn sein Jahresumsatz 100.000 € netto übersteigt, laut Guichet.lu, und er ist dann nicht öffentlich einsehbar. Unterhalb dieser Schwelle entfällt die Hinterlegung. Die SARL-S hinterlegt ihren Abschluss jedes Jahr, unabhängig vom Umsatz.
Kann man zwei SARL-S gründen?
Nein. Eine natürliche Person kann nur an einer einzigen SARL-S beteiligt sein. Für ein zweites Projekt in Gesellschaftsform braucht es eine SARL mit einem Mindestkapital von 12.000 € und notarieller Urkunde, oder die zweite Tätigkeit läuft in derselben SARL-S, sofern der Gesellschaftszweck es erlaubt.