SARL-S ou statut d’indépendant : que choisir ?
Publié le 10 octobre 2026 · Mis à jour le 10 octobre 2026
En bref
SARL-S ou indépendant au Luxembourg : l’indépendant exerce en nom propre, démarre simplement, mais tout son patrimoine personnel répond des dettes professionnelles. La SARL-S crée une société distincte, avec un capital de 1 € à 11 999 €, qui limite la responsabilité aux apports, en contrepartie de statuts, d’un dépôt annuel des comptes et d’une déclaration RBE.
SARL-S ou indépendant : le comparatif
| SARL-S | Indépendant | |
|---|---|---|
| Personnalité juridique | Société distincte de l’associé | Aucune : l’entrepreneur et l’entreprise ne font qu’un |
| Responsabilité | Limitée aux apports, sauf faute de gestion ou garantie personnelle | Illimitée sur le patrimoine personnel |
| Capital | 1 € à 11 999 € | Aucun |
| Acte de création | Statuts sous seing privé, sans notaire | Aucun acte |
| Frais d’immatriculation RCS | 14,61 € HT | 14,61 € HT pour un commerçant |
| RBE | Déclaration obligatoire | Non concerné |
| Comptes annuels au RCS | Dépôt obligatoire chaque année | Seulement au-delà de 100 000 € HT de chiffre d’affaires |
| Autorisation d’établissement | Au nom de la société, avec un dirigeant qualifié | Au nom de l’entrepreneur |
| Statut CCSS du dirigeant | Indépendant si plus de 25 % des parts | Indépendant |
| Imposition des bénéfices | Impôts des sociétés, puis rémunération du gérant | Impôt sur le revenu des personnes physiques |
| Notre accompagnement | Dès 1 499 € HT | Dès 589 € HT |
Comment trancher
- Choisissez l’indépendant si votre activité comporte peu de risques financiers, si vous voulez tester un projet ou si votre chiffre d’affaires restera modeste.
- Choisissez la SARL-S si vous signez des contrats importants, achetez du stock, recrutez, ou voulez séparer clairement vos biens personnels de l’activité.
- Pensez à la suite : une SARL-S peut accueillir d’autres associés personnes physiques ; une activité en nom propre devra être reprise par une société si vous vous associez.
- Retenez une limite : une même personne ne peut être associée que d’une seule SARL-S. Une société ne peut pas en détenir de parts.
La protection de la SARL-S a des limites
La responsabilité limitée ne joue pas si vous vous portez caution personnelle d’un prêt ou d’un bail, ce que les banques demandent souvent pour une société à faible capital. Elle ne couvre pas non plus les fautes de gestion. Depuis le 2 juin 2026, les fondateurs sont en outre solidairement tenus de la libération du capital souscrit.
Fiscalité et cotisations : faites chiffrer
Le statut social diffère souvent moins qu’on ne le pense : un gérant associé à plus de 25 % d’une SARL-S cotise à la CCSS comme indépendant, comme l’entrepreneur en nom propre. La vraie différence porte sur l’imposition : l’indépendant est imposé sur son bénéfice à l’impôt sur le revenu, la SARL-S paie l’impôt des sociétés et le gérant est imposé sur sa rémunération.
Nous ne donnons pas de conseil fiscal. Un comptable autorisé indépendant de Business Registration peut comparer les deux options selon votre revenu attendu. Pour aller plus loin, voir créer une SARL-S et s’installer comme indépendant.
Prochaine étape
Vous avez choisi ?
Décrivez votre activité : nous vérifions l’autorisation nécessaire et vous envoyons un devis pour la forme retenue.
Questions fréquentes
SARL-S ou indépendant : lequel coûte le moins cher à créer ?
L’indépendant. Notre accompagnement démarre à 589 € HT contre 1 499 € HT pour une SARL-S, et il n’y a ni statuts ni capital. Les frais d’immatriculation au RCS sont identiques, 14,61 € HT. En revanche, la SARL-S protège votre patrimoine personnel, ce qui a une valeur difficile à chiffrer.
Le gérant d’une SARL-S est-il salarié ?
Pas s’il détient plus de 25 % des parts : la CCSS l’assimile alors à un travailleur indépendant. Dans une SARL-S à associé unique, le gérant associé cotise donc comme indépendant, exactement comme un entrepreneur en nom propre. Les cotisations se calculent sur son revenu professionnel.
Peut-on passer d’indépendant à SARL-S plus tard ?
Oui. L’activité peut être reprise par une SARL-S créée ultérieurement. L’autorisation d’établissement doit alors être demandée au nom de la société, et les contrats, comptes bancaires et numéro de TVA doivent être transférés ou recréés. Mieux vaut l’anticiper au moment d’un changement de taille.
Un indépendant doit-il déposer des comptes annuels ?
Un commerçant personne physique ne dépose ses comptes au RCS que si son chiffre d’affaires annuel dépasse 100 000 € HT, selon Guichet.lu, et ils ne sont alors pas consultables par le public. La SARL-S dépose ses comptes chaque année, quel que soit son chiffre d’affaires.
Peut-on créer deux SARL-S ?
Non. Une personne physique ne peut être associée que d’une seule SARL-S. Pour un second projet en société, il faut une SARL, avec un capital minimum de 12 000 € et un acte notarié, ou exercer la seconde activité au sein de la même SARL-S si l’objet social le permet.